Sorumlu sıfatıyla KDV (2 no'lu KDV) nedir?
Söğüt Danışmanlık · Son güncelleme:
Sorumlu sıfatıyla KDV, halk arasında "2 no'lu KDV" olarak da bilinen, normalde satıcının ödemesi gereken KDV'nin, kanunun öngördüğü belirli durumlarda alıcı tarafından devlete doğrudan beyan edilip ödenmesidir. Yani vergiyi ödeyen taraf değişir; satıcı yerine alıcı, işlemden "sorumlu" tutulur.
Bu uygulamanın en yaygın örneği tevkifatlı işlemlerdir: örneğin bir işletme, inşaat veya temizlik hizmeti gibi tevkifata tabi bir hizmet aldığında, faturadaki KDV'nin bir kısmını satıcıya ödemek yerine kendisi sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan eder ve öder. Bir diğer yaygın örnek, yurt dışından alınan (Türkiye'de mükellefi olmayan bir firmadan) hizmetlerdir; bu hizmetler için KDV'yi, hizmeti alan Türkiye'deki işletme sorumlu sıfatıyla beyan eder.
2 no'lu KDV beyannamesi, normal (1 no'lu) KDV beyannamesinden ayrı verilir ve aynı ay içinde, genellikle aynı son tarihte (takip eden ayın 26'sı) beyan edilir. Bu beyanname üzerinden ödenen KDV, çoğu durumda aynı dönemin 1 no'lu KDV beyannamesinde "indirilecek KDV" olarak geri alınabilir; yani işletme için nihai bir maliyet oluşturmaz, sadece bir raporlama/ödeme adımıdır.
Bu mekanizmanın doğru işlemesi için, hangi işlemlerin sorumlu sıfatıyla KDV'ye tabi olduğunun doğru tespit edilmesi gerekir.
Filiz bunu senin için şöyle kolaylaştırıyor
Filiz'in KDV Raporu'nda dört ayrı özet kart bulunur: Hesaplanan KDV, İndirilecek KDV, Sorumlu Sıfatıyla KDV ve İade Edilecek KDV. Tevkifatlı faturalarını sisteme işledikçe, sorumlu sıfatıyla ödemen gereken KDV tutarını ayrı bir kalem olarak, dönem bazında hazır bulursun.