Tevkifatlı fatura nedir, ne zaman uygulanır?
Söğüt Danışmanlık · Son güncelleme:
Tevkifat, bir faturadaki KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesi, geri kalan kısmının ise normal şekilde satıcıya ödenmesidir. "Kısmi vergi kesintisi" olarak da düşünülebilir; amaç, belirli sektörlerde vergi kaybını azaltmaktır.
Tevkifat genellikle şu durumlarda uygulanır: inşaat, temizlik, güvenlik, danışmanlık gibi hizmet alımlarında; hurda ve atık malzeme ticaretinde; bazı yapı malzemesi teslimlerinde; ve kamu kurumlarına yapılan belirli mal/hizmet satışlarında. Uygulanacak tevkifat oranı (örneğin 5/10, 7/10 gibi) işlem türüne göre GİB tarafından belirlenir ve zamanla güncellenebilir.
Tevkifatlı bir faturada, toplam KDV tutarının bir kısmı satıcıya (tevkifata tabi olmayan kısım) ödenirken, tevkifata tabi kısmı alıcı, kendi adına "sorumlu sıfatıyla KDV" (2 no'lu KDV beyannamesi) ile vergi dairesine beyan edip öder. Satıcı ise faturada gösterdiği ama tahsil etmediği bu kısmı, kendi KDV beyannamesinde ayrı bir satırda takip eder.
Tevkifat uygulaması karmaşık görünse de, doğru fatura türü ve oranı seçildiğinde sistemin geri kalanı standart KDV işleyişiyle aynı çalışır.
Filiz bunu senin için şöyle kolaylaştırıyor
Filiz'de fatura keserken "Tevkifat" fatura tipini seçebilir, işlemini bu şekilde işaretleyebilirsin. Tevkifatlı faturaların KDV etkisini ayrıca KDV Raporu'ndaki "Sorumlu Sıfatıyla KDV" kartından takip edebilir, dönem sonunda beyanname hazırlığı için gereken rakamlara tek ekrandan ulaşabilirsin.